מיסוי מקרקעין ומסים אחרים
קורס הכנה למבחן הנערך ע"י מועצת שמאי מקרקעין במשרד המשפטים לקראת קבלת רישיון שמאי מקרקעין.
תכנית הלימודים מותאמת לדרישות המועצה ומתעדכנת ממועד למועד.
סוג הבחינה: סגורה
מבנה הבחינה: 25 שאלות, 4 נקודות לשאלה
רישום לבחינה: באמצעות טופס פרטים אישיים באתר המועצה : http://index.justice.gov.il/Units/MoetzetShamaim/BhinotHarishuy/Pages/Behinot.aspx#section
אורך הקורס: 100 שעות לימוד אקדמאיות
קהל יעד : המבקשים לרכוש מקצוע שמאי מקרקעין ואינם זכאים לפטור מבחינה זו.
מועד פתיחת הקורס:
נושאי לימוד
• עקרונות יסוד בדיני מסים
• מסים ישירים ומסים עקיפים
• פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], על סעיפים 1, 2, 17, 18, 21, 28, 101-88 (מס על רווחי הון)
• מיסוי השכרת זכויות במקרקעין, פקודת מס הכנסה סעיפים 8ב, 9(5)(ב), 9(25), 32(1)-(7), 122,
122א, חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירות מגורים (הוראת שעה), התש"ן-1990,
תקנות מס הכנסה (שיעור פחת לדירה מושכרת למגורים), התשמ"ט-1989
• חוק מיסוי מקרקעין (שבח, מכירה ורכישה), התשכ"ג-1963 (להלן – חוק מיסוי מקרקעין)
- מיסוי הזכויות השונות במקרקעין
- עיקרים במיסוי איגודי מקרקעין
- מושג ה"שווי", והגדרתו בחוקים אחרים (פקודת מס הכנסה, חוק מס רכוש וקרן פיצויים,
התשכ"א-1961 (להלן – חוק מס רכוש וקרן פיצויים), וחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן –
חוק מס ערך מוסף))
- מס רכישה (לפי החוק והתקנות)
- מס מכירה (לפי החוק והתקנות)
- יום המכירה ויום הרכישה
- ניכויים
- שיעורי המס
- פריסת המס
- פטור לדירת מגורים מזכה (לרבות סעיף 149 לחוק)
- אופציה במקרקעין
- חילוף זכויות במקרקעין
- מיסוי עסקאות קומבינציה (מס שבח, רכישה ומע"מ על שירותי בניה)
- מיסוי עסקאות פינוי בינוי
- דיווח על עסקאות ומועדי התשלום (מס שבח, מס רכישה ומס ערך מוסף)
- עסקאות מול המדינה ומוסדות ציבור
- מיסוי הפקעות, חלוקה ואיחוד וחלוקה
- העברת זכויות מנאמן לנהנה
- העברת זכויות באיגוד מקרקעין לרבות פירוקים ומיזוגים (סעיפים 70 עד 72א לחוק מיסוי
מקרקעין; סעיפים 103 עד 105י לפקודת מס הכנסה)
- הליכי השגה וערעור על שומות במיסוי מקרקעין ומס ערך מוסף
- הורשה
• חוק מס רכוש וקרן פיצויים (עקרונות החוק)
• חוק מס ערך מוסף (בכל הנוגע למקרקעין בלבד, לרבות סעיפים 1 עד 10, 27 עד 31, 43א, 51 עד
54, 137א, וכן תקנה 6ב לתקנות מס ערך מוסף, התשל"ו-1976)
• ארנונה עירונית, לרבות החבות במס, מועדי תשלום והפטורים
• חוק לעידוד השקעות הון, התשי"ט-1959 (פרק שביעי 1: הטבות במס לגבי בנינים להשכרה).